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屏東縣政府主管法規共用系統

列印時間:110.09.21 21:25

法規內容

法規名稱: 屏東縣政府及所屬各機關學校專(帳)戶管理辦法
公發布日: 民國 107 年 12 月 12 日
修正日期: 民國 110 年 08 月 16 日
發文字號: 屏府行法字第11041600501號 令
法規體系: 財稅局
圖表附件:
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第一條    屏東縣政府(以下簡稱本府)為加強本府及所屬各機關學校
      (以下簡稱各機關)專(帳)戶(以下簡稱專戶)之存管款項管
      理,依公庫法第八條第二項規定,訂定本辦法。
第二條    各機關專戶之存管款項管理除中央法規另有規定者外,依本
      辦法之規定辦理。
第三條   本辦法所稱各機關專戶存管之款項,指下列各款:
      一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
      二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
      三、因款項性質特殊者。
第四條   各機關專戶之設立及存管,依下列規定辦理:
      一、專戶存管之款項應於開戶前填具申請表(如附件),並會辦
          主(會)計及出納單位,敘明理由向本府提出申請。經本府
          同意後應於三十日內至縣庫代理銀行或代辦機構開戶存管。
          但其他法令另有規定者,從其規定。
      二、專戶存管之款項,應由各機關首長、主辦主(會)計及出納
          人員專設印鑑章辦理開戶。開戶完竣後三十日內,應將開戶
          日期、戶名及帳號報本府備查;銷戶或更換帳號、戶名時,
          亦同。
      三、專戶除特種基金應單獨開戶外,其餘得集中一個專戶存管。
          但同一專戶中性質不同之款項,應依其原定科目用途,於未
          支用餘額內辦理支付。
      四、專戶存款轉存定期性存款,應沿用原撥款專戶之戶名及印鑑
          ;到期之本金及利息,應轉回原撥款專戶。
      五、專戶存管之款項應悉數繳存各該專戶,不得抑留移用;支付
          時,應付與該專戶存管款項之合法受款人。
      六、每月核對專戶存款對帳單是否與帳面結存相符,如有不符之
          處,應編制存款差額解釋表,予以核對。經核無訛後,在對
          帳單上加蓋原留印鑑寄回開戶金融機構,以利勾稽。
      七、每年向開戶金融機構函詢專戶之設立情形;其內容應包括有
          無非機關之人員或團體,使用機關統一編號開戶等事項,檢
          討專戶使用及存廢,並作成書面紀錄,本府財稅局得視業務
          需要辦理查核。
      八、專戶因設立原因消滅、經檢討無存續之必要或處於靜止狀態
          達一年以上未曾存提者,應辦理銷戶。
      九、專戶存管款項之帳務,其收支應依會計法等規定辦理。
第五條   各機關未依本辦法辦理者,視情節輕重追究相關失職人員責
      任。
第六條   為協助各機關落實專戶存管款項管理,本府財稅局必要時得
      清查各機關專戶設置情形。
第七條    本辦法自發布日施行。


 
資料來源:屏東縣政府主管法規共用系統