第一條 屏東縣政府（以下簡稱本府）為加強本府及所屬各機關學校
（以下簡稱各機關）專（帳）戶（以下簡稱專戶）之存管款項管
理，依公庫法第八條第二項規定，訂定本辦法。
第二條 各機關專戶之存管款項管理除中央法規另有規定者外，依本
辦法之規定辦理。
第三條 本辦法所稱各機關專戶存管之款項，指下列各款：
一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
三、因款項性質特殊者。
第四條 各機關專戶之設立及存管，應依下列規定辦理：
一、專戶存管之款項應於開戶前填具申請表（如附件），並會辦
主（會）計及出納單位，敘明理由向本府提出申請。經本府
同意後應於三十日內至縣庫代理銀行或代辦機構開戶存管。
但其他法令另有規定者，從其規定。
二、專戶存管之款項，應由各機關首長、主辦主（會）計及出納
人員專設印鑑章辦理開戶。開戶完竣後三十日內，應將開戶
日期、戶名及帳號報本府備查；銷戶或更換帳號、戶名時，
亦同。
三、專戶除特種基金應單獨開戶外，其餘得集中一個專戶存管。
但同一專戶中性質不同之款項，應依其原定科目用途，於未
支用餘額內辦理支付。
四、專戶存款轉存定期性存款，應沿用原撥款專戶之戶名及印鑑
；到期之本金及利息，應轉回原撥款專戶。
五、專戶存管之款項應悉數繳存各該專戶，不得抑留移用；支付
時，應付與該專戶存管款項之合法受款人。
六、每月核對專戶存款對帳單是否與帳面結存相符，如有不符之
處，應編制存款差額解釋表，予以核對。經核無訛後，在對
帳單上加蓋原留印鑑寄回開戶金融機構，以利勾稽。
七、每年向開戶金融機構函詢專戶之設立情形；其內容應包括有
無非機關之人員或團體，使用機關統一編號開戶等事項，檢
討專戶使用及存廢，並作成書面紀錄，本府財稅局得視業務
需要辦理查核。
八、專戶因設立原因消滅、經檢討無存續之必要或處於靜止狀態
達一年以上未曾存提者，應辦理銷戶。
九、專戶存管款項之帳務，其收支應依會計法等規定辦理。
第五條 各機關未依本辦法辦理者，視情節輕重追究相關失職人員責
任。
第六條 為協助各機關落實專戶存管款項管理，本府財稅局必要時得
清查各機關專戶設置情形。
第七條 本辦法自發布日施行。