列印時間:107.08.19 09:27

修正「屏東縣縣庫集中支付作業程序」,並自中華民國107年3月1日生效

主管機關: 屏東縣政府財政處
發文機關: 屏東縣政府
發文日期: 107.02.08
發文字號: 屏府財支字第10705427400號 函
異動性質: 修正
旨: 修正「屏東縣縣庫集中支付作業程序」,並自中華民國107年3月1日生效
法規名稱: 屏東縣縣庫及中支付作業程序
法規內文:
第一章 總則
一、屏東縣政府(以下簡稱本府)為使縣庫集中支付作業有一致處理程序,特訂定本程
    序。
二、本府及所屬各機關學校(以下簡稱各機關),一切經費及其他款項之支付,除合於
    屏東縣縣庫管理自治條例第七條及第十四條之規定,得自行保管依法支用或專戶存
    管者外,均應依照本程序之規定辦理。
三、各機關歲出分配預算經本府核定後,應副知本府財稅局(以下簡稱財稅局)及審計機
    關,作為辦理支付及有關作業之依據。歲出分配預算於年度中或計畫實施中,經核
    定修改者亦同。
四、財稅局於年度開始前,如尚未接獲各機關歲出分配預算核定通知時,得暫按各機關
    年度法定預算經常門支出總額十二分之一額度內先行辦理支付,俟歲出分配預算核
    定後,再行結算調整其未支用餘額。
五、本程序內各項登記簿,得以機器(電腦)處理,其機器儲存體中之紀錄,視為登記簿
    籍。
六、財稅局辦理支付工作人員,均應投保信用保險,所需經費由年度預算編列。
第二章 支用機關費款支付之處理
七、各機關簽具付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證,均應由機關首長或其授權代簽人
    及主辦會計人員或其授權代簽人(以下簡稱簽證人員)負責為合法支用之簽證。
    前項授權代簽人由機關首長及主辦會計人員分別指定,除特殊情形經專案簽准外,
    應以編制內人員為限。
八、簽證人員簽證付款憑單或轉帳憑單,應負責下列事項:
    (一)各項歲出之支付,應合於預算法及有關規定,並依核定分配預算規定之用途與
        條件辦理,其他支付應依其有關之法定支付案辦理。
    (二)領用額定零用金,應依屏東縣政府及所屬各機關學校零用金管理要點相關規定
        辦理。
    (三)預付款項,確為事實必需之合法支出,並應在適當科目辦理。
    (四)特種基金支出,除法律、法規、契約或遺囑等有特別規定外,其有支出分配預
        算者,應依核定分配預算之規定;其支付金額須受該基金存入縣庫存款戶結餘
        數限制者,並不得超過該項結餘數。
    (五)付款憑單所列受款人之姓名或名稱、地址與金額,應與各該原始憑證所列者相
        符。
    (六)轉帳憑單所列之轉帳科目及金額,均應符合本程序之規定。
九、各機關簽證人員使用自然人憑證辦理簽證,應於啟用前一日填具屏東縣縣庫支付憑
    單簽證印鑑及自然人憑證申請書函送財稅局建檔,廢止及職務異動時亦同。各機關
    簽證人員對未完成異動手續前已簽證之款項,仍應負責。
十、簽證人員遺失自然人憑證或印鑑,應由其服務機關將遺失時間及原因函送財稅局,
    並照前條規定辦理異動事宜,但對其已簽證之付款及轉帳憑單仍應負責。
十一、各機關各項費款之支付,應於履行支付責任時,編製付款憑單,完成內部審核及
      簽證手續後,送財稅局辦理支付。
十二、各機關編製付款憑單,應注意下列事項:
      (一)每一筆支付款項填列一單。但人事費等同一用途,而分在數個業務計畫支付
          者,得予併開一單,另附支出科目清單;同一筆支付款項有數個受款人時亦
          得併開一單,另附受款人清單。
      (二)為減少使用縣庫支票付款風險及提高服務品質,各機關支付款項,應以電匯
          方式存入受款人金融機構存款帳戶為原則。
      (三)科目名稱及代號應照下列規定填列:
          1.預算內之支付,應按總預算劃分為經常支出與資本支出,並依業務計畫及
            工作計畫分別填列。至各項統籌科目應按政事別、業務計畫及機關分別填
            列。
          2.其他款項支付(含特種基金、其他公款及保管款),應照各該款項原存入縣
            庫之科目或有關之法定支付案內所列或其他規定之科目填列。
          3.科目代號應照核定科目代號填列。
          4.支付墊付款應註明墊付案號、計畫名稱、轉正科目與代號及經費門別。
      (四)受款人姓名或名稱與地址,必須與原始憑證一致,並確係直接付與政府之債
          權人或合法之受款人。
      (五)支出用途欄應填列記載事項:
          1.各機關以零用金支付之款項,撥還時應註明撥還零用金。
          2.支付退休金應註明核准文號及生效日期。
          3.其他特別記載事項。
      (六)縣庫支票領取方式應依受款人意願勾註。但付與商民之費款不得勾註領回轉
          發。
      (七)受款人要求簽發劃線之縣庫支票,應在「特別記載事項」欄勾註。
      (八)付款為營利事業之採購物品或營繕工程支付款項,應於附記事項欄註明營利
          事業統一編號、統一發票號碼及開立日期;如為普通收據除註明普通收據字
          樣外,仍應填列營利事業統一編號。
十三、受款人選擇自領縣庫支票或由支用機關指定人員領回縣庫支票轉發者,支用機關
      應於編送付款憑單時,將領取支票憑證送達財稅局驗對。
      前項支用機關指定領取縣庫支票人員,應指派經辦出納人員,並函報財稅局,有
      異動者亦同。
十四、各機關編製付款憑單,經簽證送出後尚未經財稅局支付前,如發現受款人之姓名
      或名稱、地址、金額錯誤時,應以電話、傳真等最迅速方法通知財稅局將原簽付
      款憑單退回重簽。
      前項誤簽付款憑單,如已簽縣庫支票致損失庫款者,應由支用機關負責於三十日
      內追回,其無法追回者,應由失職人員負責賠繳。
十五、各機關支付科目之轉正,應簽具轉帳憑單,送財稅局辦理轉帳。轉帳款項,如一
      案同時涉及多筆者,得彙編轉帳憑單一份。
十六、各機關支出之款項支用減少,收回其全部或一部份,屬於當年度者,應由原支出
      科目內收回,填具支出收回書,連同應繳回之款項,一併繳還縣庫;屬於以前年
      度者或當年度經審計機關查核剔除收回者,應填具繳款書分別以收回以前年度歲
      出款或適當科目繳還縣庫。
第三章 財稅局支付之處理
十七、財稅局辦理支付之處理程序如下:
      (一)驗對簽證印鑑。
      (二)審核憑單內容。
      (三)收件登錄。
      (四)登錄預算科目資料及查對餘額。
      (五)登錄匯款資料及簽發支票。
      (六)覆核匯款資料或支票。
      (七)匯款資料傳送及支票封發。
十八、財稅局收到本府核定之各機關歲出分配預算、其他法定支付案或各機關其他款項
      繳款書,應由庫款支付科(以下簡稱支付科)將各機關歲出分配預算餘額或各機關
      其他款項餘額分別登記,作為辦理支付之依據。
十九、支付科收到各機關編送之付款或轉帳憑單,應逐一核對下列事項,經審核無誤後
      ,依收到先後順序分別編號收件:
      (一)簽證人員簽證是否相符。
      (二)支付科目有無餘額可供支付,查對時應注意下列事項:
          1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額。
          2.歲出應付款之核准保留餘額,有分期支用之規定者,依其規定。
          3.存入縣庫存款戶之特種基金、其他公款或保管款,支付時應查對該項基金
            、其他公款或保管款之結存餘額,如有分配預算或另有特別規定者,依其
            規定。
          4.待追查損失庫款之重新支付時,應以財稅局簽具之會計憑證所列實際發生
            損失款額為依據。
          5.其他支付,應確屬符合有關法定支付案之規定。
      (三)查核其他項目有無錯誤或遺漏及是否完全符合規定。
二十、付款或轉帳憑單,有下列情形之一者,應由支付科標註退回原因,退還原編送機
      關,不予辦理支付或轉帳:
      (一)與法令規定不符或支付法案尚未送達,無付款依據。
      (二)支用機關通知退還。
      (三)憑單未填註領取支票憑證編號。
      (四)其他(以其他為退回理由者,應註明無法辦理之事實)。
二十一、支付科辦理匯款時,應將付款憑單上受款人指定入帳之金融機構名稱、帳號、
        戶名及金額等資料,編製成資料檔,並於每批次交付資料檔時,列印縣庫電匯
       (存帳)支票受款人清單,列明匯款件數及總金額,依清單所列總金額,簽開
        縣庫支票。
        前項匯款作業如發生退匯情事,支付科於收到代理縣庫銀行(以下簡稱代理銀
        行)退匯資料時,應通知原支用機關查明原因,並俟更正後再行匯出。如查明
        後無法更正者,由支付科通知原支用機關辦理支出收回。
二十二、支付科經辦人應依據覆核無誤之付款憑單,覈實順號簽發支票。
二十三、縣庫支票具有特殊性質者,應依照下列規定加蓋特別戳記或標識:
        (一)縣庫支票經受款人指定存入金融機構存款帳戶或受款人為政府機關或公營
            事業機構,其收受之款,依照規定須存放代理銀行者,應於票面劃平行線
            。
        (二)簽開各機關以指定人員為受款人之薪餉、工資及其他依規定得代領轉發之
            各項津貼補助款項之縣庫支票,免劃平行線。
        (三)預付費用經核准由個人為受款人之預借款,免劃平行線,此項費款須郵寄
            者,應以機關為受款人,並依規定存放代理銀行辦理。
        (四)郵寄之縣庫支票,其金額在新臺幣一萬元以上者,應加劃平行線。但經支
            用機關在付款憑單特別記載事項欄註明請免劃平行線,得依其註明辦理。
        (五)一般商民因事實需要,得以書面申請辦理註銷平行線。其票面金額超過新
            臺幣壹拾萬元者,須經原支用機關簽證人員加蓋印鑑章。
二十四、縣庫支票受款人姓名(名稱)、大小寫金額繕寫錯誤、污損、模糊或摺皺時,應
        作廢重行簽開,其發票日期或指定兌付機構繕寫錯誤更改時,應在更改處加蓋
        原印鑑註明之。
二十五、經覆核相符之縣庫支票應蓋財稅局局長及支付科科長印鑑。
二十六、支付科收到各機關手續完備之付款憑單,原則於八個工作小時內簽妥縣庫支票
        。
二十七、已簽發之縣庫支票,因故毌需支付者,應由支用機關填具屏東縣庫支票註銷申
        請書敘明註銷原因,檢同原支票送還財稅局辦理註銷作廢手續及沖回原支付金
        額。但逾期失效之縣庫支票,如因受款人或執票人尚未向指定兌付之金融機構
        兌領者,得先由財稅局通知換發。逾五年之未兌付縣庫支票由財稅局依據屏東
        縣縣庫支票管理辦法(以下簡稱縣庫支票管理辦法)第二十四條規定逐筆辦理解
        繳縣庫,以利清結。
二十八、縣庫支票之封發應依付款憑單領取支票方式欄之勾註辦理,其方式如下:
        (一)電匯(存帳)。
        (二)受款人自領。
        (三)郵寄受款人。
        (四)支用機關領回轉發-指定人員領取。
二十九、存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票,如採撥匯(存)方式處理者,應檢
        附電匯(存帳)支票受款人清單,一併送金融機構簽收,並將金融機構簽收之電
        匯(存帳)支票受款人清單訂存備查。亦得透過電子化付款撥匯(存)入受款帳
        戶。但其金融機構非設在縣政府所在地者,得按郵寄方式逕寄金融機構辦理。
        是項存入受款人帳戶之縣庫支票,因故退回(匯)時,支付科應予暫行收存,登
        入暫收退回縣庫支票登記簿,並通知原支用機關查明處理。
三十、由受款人自領或支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票,於完成簽章手續後,財
      稅局應設置自(轉)領縣庫支票登記簿,指定專人登記保管候領,並於領發支票時
      核對領取支票憑證所蓋受款人印章後發給之。
三十一、支付科應將支用機關指定領取領回轉發縣庫支票人員之姓名、身分證件名稱及
        號碼,設簿登記,並於領發支票時核對之。
三十二、郵寄之縣庫支票,應填具縣庫支票郵寄送件單一併送交郵局點收,以掛號郵件
        寄發,並將郵局簽證退回之送件單訂存備查。是項郵寄支票因故經郵局退回時
        ,應暫行收存,登入暫收退回縣庫支票登記簿,並通知原支用機關查明處理。
三十三、郵寄之縣庫支票,如在郵寄途中遺失,支付科接到郵局掛號郵件遺失通知後,
        經查明尚未兌付者,應由支付科迅即依縣庫支票管理辦法有關規定辦理掛失止
        付手續並補發縣庫支票。
三十四、支付科完成支付或轉帳之憑單,應彙整存檔保管。
三十五、支付科應按日根據各項作業資料,編製支付作業綜合日報表陳報財稅局局長核
        閱後存查。
三十六、支付科應按日根據各機關所送已簽發縣庫支票之付款憑單及轉帳憑單,產生縣
        庫支付報表,經財稅局局長核章後,分送主計處。
三十七、支付科完成支付程序後,各機關應於庫款支付管理系統,自行列印當月對帳單
        ,核對帳務如有不符者,應於次月十日前,填列對帳通知單,送交支付科核對
        調節。
三十八、支付科應按日根據代理銀行所送兌付縣庫支票彙報表及兌付縣庫支票清單,逐
        筆核對兌付資料,產生兌付縣庫支票一覽表,如有不符,應即查明處理。
三十九、支付科應按月產生縣庫支付報表附具未兌縣庫支票調節表及未兌付支票清單,
        經財稅局局長核章後,分送主計處及審計機關。
四十、支付科應按月根據作業資料編製下列報表,經財稅局局長核章後,送審計機關:
      (一)縣庫支票領發月報表。
      (二)縣庫支票作廢、註銷、補發、換發月報表。
      (三)應收回庫款明細表。
四十一、簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事,經查明尚未兌付者,應依縣庫支票
        管理辦法有關掛失止付之規定辦理。
四十二、誤付、重付或溢付之縣庫支票,在通知止付前業經兌付者,應由支付科簽報財
        稅局局長核准,按誤付、重付、溢付款轉列登記為應收回庫款並調整餘額登記
        。
四十三、誤付款之重新補付,應由支付科檢齊原付款憑單及原簽報案詳加標註,簽報財
        稅局局長核准後,依規定辦理。
四十四、誤付、重付或溢付款項,應由財稅局負責於三十日內追回,其無法追回者,應
        由失職人員負責賠繳之。
四十五、誤付、重付或溢付發生時,財稅局應追究失職人員責任,並按其情節輕重,分
        別議處,因誤付、重付或溢付致損失庫款,其經過及追究責任賠繳情形,財稅
        局均應簽報縣長,並通知審計機關。
四十六、簽發縣庫支票如有短付情事,財稅局應列印原付款憑單,按短付金額補開縣庫
        支票發給受款人,並在原付款憑單上加蓋「補付」戳記,其補開縣庫支票日期
        、號碼及金額等,並應分別在有關欄內註明留存備查。
四十七、縣庫支票因故應予補發、換發時,支付科應登記縣庫支票補發、換發登記簿通
        知原支用機關及審計機關。
第四章  特別規定事項
四十八、各機關之零用金限額,由本府訂定,並通知各該機關、財稅局、主計處及審計
        機關。
        其有分支機構之零用金,得單獨計算領用。
四十九、各機關之零用金,應在歲出分配預算一般行政及業務計畫有關事務性科目項下
        領用之。
五十、零用金之領用,於每會計年度開始時,由各機關在核定限額範圍內,依前條之規
      定簽具付款憑單送由財稅局支撥,指定專人保管,不得作預算外之墊支,並應設
      置備查簿,逐筆登記。
五十一、各機關在零用金內支付之款,得按支付科目簽具付款憑單,並在支出用途欄註
        明撥還零用金,由財稅局將款撥還。
五十二、零用金每筆支付最高限額由本府訂定。
五十三、年度結束時,各機關領用之零用金,應依下列規定辦理:
        (一)已在零用金內支付之款,不屬於原領用零用金之支付科目者,應由支用機
            關簽具轉帳憑單,在規定之縣庫帳務整理期限內,送財稅局轉帳。
        (二)年度終了後,各機關結存之該年度零用金餘額,應於規定縣庫現金收支結
            束期限內以原領用科目填具支出收回書繳還縣庫。
五十四、依屏東縣縣庫管理自治條例第七條規定得自行保管支用之經費,應按下列規定
        辦理:
        (一)支用機關應按照核定之歲出分配預算月份分配數,一次或分次簽具付款憑
            單,送由財稅局簽開以該機關為受款人之縣庫支票,付與該機關。
        (二)分支機關無法自行簽具付款憑單者,應由其上級或主管機關,按照各該機
            關之核定歲出分配預算月份分配數,一次或分次簽具付款憑單,送由財稅
            局簽開以各該分支機關為受款人之縣庫支票,付與該分支機關。
五十五、財稅局撥由各機關自行保管支用之經費,應照規定支付程序,按支付科目列帳
        ,如
        有剩餘時,應於規定縣庫現金收支結束期限內繳還縣庫。
五十六、自行辦理支付之機關,其自行保管經費之最高金額,依本府之規定。如超過規
        定限額,應在代理銀行設立專戶存管或存入本府核定之代辦機構。
五十七、本縣總預算內協助及補助支出,由各該主管機關依照核定歲出分配預算簽開付
        款憑單送財稅局,直接付與受協助及補助之機關。
五十八、各機關歲出分配預算內所列之補助及捐助費,應由各該主管機關,依照核定歲
        出分配預算及其有關支付法案,於支付事實發生時一次或分次簽具付款憑單送
        財稅局,直接付與受補助或捐助之機關團體。
五十九、各機關預付款項,應力求避免,其確因事實需要者,應以分配預算計畫及其金
        額為限,並按適當支付科目簽具付款憑單,送財稅局辦理支付。
六十、財稅局辦理前條預付款項支付,應依一般規定處理,並照憑單所列之支付科目列
      帳。
六十一、預付款項之收回部分,財稅局應作為支出收回處理。
六十二、各機關將預付款項在原支付科目內轉作實支時,應免通知財稅局辦理轉帳,如
        係轉在其他科目內列支者,應簽具轉帳憑單,送財稅局轉正。
六十三、各機關依法預付款項之賸餘金額,在年度結束後繳還者,應由各機關填具繳款
        書繳庫。
六十四、各機關墊付款,報奉核定後,應通知財稅局登記,作為辦理支付之依據。
六十五、墊付款之支付應比照本程序有關規定辦理。
六十六、墊付款於完成法定預算程序後財稅局應辦理轉正。由財務管理科依據核定分配
        預算,將墊付款實支數按歸納門別科目用途金額彙整,專案簽報核准後,交由
        支付科依
        據主計單位編製之轉帳憑單,將已墊付數轉列為正式預算科目之支付數。
六十七、墊付款之收回部份,財稅局應作為支出收回處理。
六十八、由各機關訂約借款,負償還責任者,應依據歲出分配預算,由各該支用機關於
        到期前,簽具付款憑單,送由財稅局辦理支付予債權人。
六十九、總預算內所列融資調度財源債務還本支出,由本府統籌舉債負責償還者,由主
        計處依照契約規定於還本時簽具付款憑單,送財稅局辦理支付予債權人。
七十、會計年度結束後,經本府核定轉入下年度繼續支用之各機關歲出應付款明細表,
      應副知審計機關、財稅局,並由財稅局登入各機關以前年度歲出應付款餘額作為
      辦理支付之依據。是項歲出應付款已經預付者,應予扣除。
七十一、本府專案核定之統籌科目支出,由財稅局登入各機關歲出分配預算餘額,作為
        辦理支付之依據。
七十二、退休金、撫卹金之支付,各支用機關應依據核定案簽具付款憑單送財稅局辦理
        。
七十三、子女教育補助費、其他個案補助費之支付,各支用機關依據核定案簽具付款憑
        單送財稅局辦理。
七十四、依規定應存入縣庫存款戶之特種基金、其他公款及保管款,而未列入縣總預算
        者,其收入繳存縣庫存款戶時,代理銀行應按日彙收繳款書報核聯送財稅局登
        記,作為辦理支付及查對餘額之依據。
七十五、特種基金、其他公款及保管款,其支付依據如下:
        (一)特種基金有支出分配預算者,應由核定分配預算機關通知財稅局及審計機
            關。
        (二)特種基金依據設定基金之法律、法規、契約或遺囑等有特別規定者,應由
            該基金經管機關通知財稅局依其規定辦理支付,並通知審計機關。
        (三)無支出分配預算及無特別規定之特種基金、其他公款及一般保管款之支付
            ,財稅局應依各該基金、其他公款及保管款存入縣庫存款戶之結存餘額,
            作為辦理支付之依據。
七十六、核定實施集中支付之特種基金、其他公款及保管款,自實施日起,其管理機關
        原設基金戶或其他公款及經管機關原設保管金專戶,應即停止支付,並與該帳
        戶核對,除已簽發支票未兌現部分保留待兌外,將餘額以繳款書繳入縣庫存款
        戶,並積極清理未兌支票。若支票開立已逾一年,應將支票註銷,並將款項繳
        入縣庫存款戶,嗣後若受款人前來領款,再以收入退還或支付方式辦理。如無
        未兌支票者,原設基金或其他公款及保管金專戶全部餘額應即繳存縣庫存款戶
        ,並註銷原專戶。
七十七、特種基金、其他公款及保管款實施集中支付後,一切收支均應經由縣庫存款戶
        ,收入時,除以匯款或匯總解付方式存入者外,均應填具繳款書解繳縣庫存款
        戶;支付時,應編製付款憑單送財稅局辦理支付。
        管理機關或經管機關不得在收入款項內坐收抵支。
七十八、縣庫存款戶下應增設特種基金、其他公款及保管款科目,科目之下分設子目,
        其名稱及代號依屏東縣縣庫收入科目名稱及代號對照表辦理。
七十九、財稅局對實施集中支付之特種基金、其他公款及保管款,應分別建立資料檔,
        繳入縣庫存款戶之款項,應作餘額增加之處理,在餘額範圍內,憑各該管理機
        關或經管機關之付款憑單辦理支付,年度結束時其未支用餘額,除另有規定外
        得結轉入下年度繼續支用。
八十、實施集中支付之特種基金、其他公款及保管款,財稅局應按月提供對帳單予主計
      處核對。
八十一、財稅局對特種基金、其他公款及保管款支付情形,應按月編製報表,分送主計
        處及審計機關。
八十二、實施集中支付之特種基金,其零星支出所需之零用金額度,由財稅局核定之。
八十三、各機關年度預算以收支對列方式編列者,收入應悉數解繳縣庫存款戶,支付應
        依核定之歲出分配預算及規定程序簽開付款憑單送財稅局辦理支付。但必須控
        制在收入能確切實現之範圍內辦理,收入如不能實現或短收時,應相對控制支
        出,倘有超支情形,應由各支用機關負責收回,其不能收回者,財稅局應在該
        機關其他預算或下年度預算內扣抵停支。
八十四、各機關經核定動支預備金之經費,應依規定重編歲出分配預算,經本府核定後
        ,副知財稅局及審計機關,作為辦理支付之依據。
八十五、特別預算應比照本程序有關規定辦理。
八十六、各機關經費須以外幣支付者,應在核定外匯額度內簽具付款憑單,以辦理結匯
        銀行為受款人,並在備註欄內列明支付外幣種類金額及折合新臺幣金額,送財
        稅局簽開縣庫支票,由支用機關領回辦理結匯。
資料來源:屏東縣政府主管法規共用系統