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修正「屏東縣縣庫集中支付作業程序」部分規定,自即日生效。

主管機關: 屏東縣政府財稅局
發文機關: 屏東縣政府
發文日期: 108.06.21
發文字號: 屏府財稅法字第1080275593號 函
異動性質: 修正
旨: 修正「屏東縣縣庫集中支付作業程序」部分規定,自即日生效。
法規名稱: 屏東縣縣庫集中支付作業程序
法規內文:
十八、財稅局應依本府核定之各機關歲出分配預算、其他法定支付案或
      各機關其他款項繳款書,將各機關歲出分配預算餘額或各機關其
      他款項餘額分別登記,作為辦理支付之依據。
十九、財稅局收到各機關編送之付款或轉帳憑單,應逐一核對下列事項
      ,經審核無誤後,依收到先後順序分別編號收件:
      (一)簽證人員簽證印鑑是否相符。
      (二)支付科目有無餘額可供支付,查對時應注意下列事項:
          1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額。
          2.歲出應付款之核准保留餘額,有分期支用之規定者,依其
            規定。
          3.存入縣庫存款戶之特種基金、其他公款或保管款,支付時
            應查對該項基金、其他公款或保管款之結存餘額,如有分
            配預算或另有特別規定者,依其規定。
          4.待追查損失庫款之重新支付時,應以財稅局簽具之會計憑
            證所列實際發生損失款額為依據。
          5.其他支付,應確屬符合有關法定支付案之規定。
      (三)查核其他項目有無錯誤或遺漏及是否完全符合規定。
二十、付款或轉帳憑單,有下列情形之一者,財稅局應標註退回原因,
      退還原編送機關,不予辦理支付或轉帳:
      (一)與法令規定不符或支付法案尚未送達,無付款依據。
      (二)支用機關通知退還。
      (三)憑單未填註領取支票憑證編號。
      (四)其他(以其他為退回理由者,應註明無法辦理之事實)。
二十一、財稅局辦理匯款時,應依據手續完備之付款憑單指定入帳之金
        融機構代號、帳號、戶名及金額辦理,經審查核對e企授權自
        動扣款匯款作業資料清單之匯款筆數、總金額無誤後彙轉為匯
        款電子檔,分批傳送至代理縣庫銀行(以下簡稱代理銀行),以
        利整批匯款作業。
        前項清單之總金額必要時,財稅局得覈實順號開立縣庫支票。
二十二、前條匯款作業如發生退匯情事,於收到代理銀行退匯資料時,
        應通知原支用機關查明原因,並俟更正後再行匯出。如查明後
        無法更正者,應通知原支用機關辦理支出收回。
二十三、縣庫支票具有特殊性質者,財稅局應依照下列規定加蓋特別戳
        記或標識:
        (一)縣庫支票經受款人指定存入金融機構存款帳戶或受款人為
            政府機關或公營事業機構,其收受之款,依照規定須存放
            代理銀行者,應於票面劃平行線。
        (二)簽開各機關以指定人員為受款人之薪餉、工資及其他依規
            定得代領轉發之各項津貼補助款項之縣庫支票,免劃平行
            線。
        (三)預付費用經核准由個人為受款人之預借款,免劃平行線,
            此項費款須郵寄者,應以機關為受款人,並依規定存放代
            理銀行辦理。
        (四)郵寄之縣庫支票,其金額在新臺幣一萬元以上者,應加劃
            平行線。但經支用機關在付款憑單特別記載事項欄註明請
            免劃平行線,得依其註明辦理。
        (五)一般商民因事實需要,得以書面申請辦理註銷平行線。其
            票面金額超過新臺幣壹拾萬元者,須經原支用機關簽證人
            員加蓋印鑑章。
二十四、縣庫支票受款人姓名(名稱)、大小寫金額繕寫錯誤、污損、模
        糊或摺皺時,財稅局應作廢重行簽開,其他記載事項錯誤更改
        時,應在更改處加蓋原印鑑註明之。
二十五、經覆核相符之縣庫支票應蓋局長及支付行政科科長印鑑。
二十六、收到各機關手續完備之付款憑單,原則於八個工作小時內簽妥
        縣庫支票或完成匯款。
二十七、已簽發之縣庫支票,因故毌需支付者,應由支用機關填具屏東
        縣庫支票註銷申請書敘明註銷原因,檢同原支票送還財稅局辦
        理註銷作廢手續及沖回原支付金額。但逾期失效之縣庫支票,
        如因受款人或執票人尚未向指定兌付之金融機構兌領者,得先
        由財稅局通知換發。逾五年之未兌付縣庫支票應依據屏東縣縣
        庫支票管理辦法(以下簡稱縣庫支票管理辦法)辦理。
二十九、存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票,如採撥匯(存)方
        式處理者,應檢附電匯(存帳)支票受款人清單,一併送金融機
        構簽收,並將金融機構簽收之電匯(存帳)支票受款人清單訂存
        備查。亦得透過電子化付款撥匯(存)入受款帳戶。但其金融
        機構非設在縣政府所在地者,得按郵寄方式逕寄金融機構辦理
        。是項存入受款人帳戶之縣庫支票,因故退回(匯)時,應予暫
        行收存,登入暫收退回縣庫支票登記簿,並通知原支用機關查
        明處理。
三十一、財稅局應將支用機關指定領取領回轉發縣庫支票人員之姓名、
        身分證件名稱及號碼,設簿登記,並於領發支票時核對之。
三十三、郵寄之縣庫支票,如在郵寄途中遺失,於接到郵局掛號郵件遺
        失通知後,經查明尚未兌付者,應迅即依縣庫支票管理辦法有
        關規定辦理掛失止付手續並補發縣庫支票。
三十四、完成支付或轉帳之憑單,應彙整存檔保管。
三十五、財稅局應按日根據各項作業資料,編製支付作業綜合日報表陳
        報局長核閱後存查。
三十六、財稅局應按日根據各機關所送已簽發縣庫支票之付款憑單及轉
        帳憑單,產生縣庫支付報表,經局長核章後,分送主計處。
三十七、完成支付程序後,各機關應於庫款支付管理系統,自行列印當
        月對帳單,核對帳務如有不符者,應於次月十日前,填列對帳
        通知單,送交財稅局核對調節。
三十八、財稅局應按日根據代理銀行所送兌付縣庫支票彙報表及兌付縣
        庫支票清單,逐筆核對兌付資料,產生兌付縣庫支票一覽表,
        如有不符,應即查明處理。
三十九、財稅局應按月產生縣庫支付報表附具未兌縣庫支票調節表及未
        兌付支票清單,經局長核章後,分送主計處及審計機關。
四十、財稅局應按月根據作業資料編製下列報表,經局長核章後,送審
      計機關:
      (一)縣庫支票領發月報表。
      (二)縣庫支票作廢、註銷、補發、換發月報表。
      (三)應收回庫款明細表。
四十一、財稅局簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事,經查明尚未
        兌付者,應依縣庫支票管理辦法有關掛失止付之規定辦理。
四十二、誤付、重付或溢付之縣庫支票,在通知止付前業經兌付者,財
        稅局應簽報局長核准,按誤付、重付、溢付款轉列登記為應收
        回庫款並調整餘額登記。
四十三、誤付款之重新補付,財稅局應檢齊原付款憑單及原簽報案詳加
        標註,簽報局長核准後,依規定辦理。
四十七、縣庫支票因故應予補發、換發時,應登記縣庫支票補發、換發
        登記簿通知原支用機關及審計機關。
六十六、墊付款於完成法定預算程序後財稅局應辦理轉正。由財務管理
        科依據核定分配預算,將墊付款實支數按歸納門別科目用途金
        額彙整,專案簽報核准後,交由支付行政科依據主計單位編製
        之轉帳憑單,將已墊付數轉列為正式預算科目之支付數。