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訂定「屏東縣政府及所屬各機關學校專(帳)戶管理辦法」。

主管機關: 屏東縣政府財稅局
發布機關: 屏東縣政府
發布日期: 107.12.12
發布字號: 屏府行法字第1078514801號 令
異動性質: 訂定
施行狀態: 自公(發)布日或溯及施行(實施)
旨: 訂定「屏東縣政府及所屬各機關學校專(帳)戶管理辦法」。
法規名稱: 屏東縣政府及所屬各機關學校專(帳)戶管理辦法
法規內文:
第一條    屏東縣政府(以下簡稱本府)為加強本府及所屬各機關學校(以
      下簡稱各機關)專(帳)戶(以下簡稱專戶)之存管款項管理,特訂定本
      辦法。
第二條   各機關專戶之存管款項管理除中央法規另有規定者外,依本辦法
      之規定辦理。
第三條   本辦法所稱各機關專戶存管之款項,指下列各款:
      一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
      二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
      三、因款項性質特殊者。
第四條   專戶之設立及存管,依下列規定辦理:
      一、各機關專戶存管之款項,應於開戶前填具申請表(如附件),並
          會辦主(會)計及出納單位,敘明理由向本府提出申請。經本府
          同意後應於三十日內至縣庫代理銀行或代辦機構開戶存管。但其
          他法令另有規定者,從其規定。
      二、專戶存管之款項,應由各機關首長、主辦主(會)計及出納人員
          專設印鑑章辦理開戶。開戶完竣後三十日內,應將開戶日期、戶
          名及帳號報本府備查;銷戶或更換帳號、戶名時,亦同。
      三、專戶除特種基金應單獨開戶外,其餘得集中一個專戶存管。但同
          一專戶中性質不同之款項,應依其原定科目用途,於未支用餘額
          內辦理支付。
      四、專戶存款轉存定期性存款,應沿用原撥款專戶之戶名及印鑑;到
          期之本金及利息,應轉回原撥款專戶。
      五、各機關專戶存管之款項,應悉數繳存各該專戶,不得抑留移用;
          支付時,應付與該專戶存管款項之合法受款人。
      六、各機關應每月核對專戶存款對帳單是否與帳面結存相符,如有不
          符之處,應編制存款差額解釋表,予以核對。經核無訛後,在對
          帳單上加蓋原留印鑑寄回開戶金融機構,以利勾稽。
      七、各機關專戶因設立原因消滅或經檢討無存續之必要者或處於靜止
          狀態達一年以上未曾存提者,應辦理銷戶。
      八、專(帳)戶之管理,依下列規定辦理:
          (一)各機關所屬業務單位應每年六月底前向開戶金融機構函證專
              戶之設立情形,並檢討其使用及存廢作成書面紀錄。
          (二)本府財稅局應定期清查各機關專戶設置情形。
      九、專戶存管款項之帳務,其收支應依會計法等規定辦理。
第五條   各機關未依本辦法辦理者,應追究相關失職人員責任。
第六條   本辦法自發布日施行。
圖表附件: