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法規內容

法規名稱: 屏東縣政府暨所屬各機關學校專戶存管款項管理辦法
公發布日: 民國 105 年 05 月 11 日
修正日期: 民國 105 年 05 月 11 日
發文字號: 屏府行法字第10514906301號 令
法規體系: 財稅局
圖表附件:
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第一條    屏東縣政府(以下簡稱本府)為加強本府及所屬各機關學校(以下
      簡稱各機關學校)專戶存管款項之收支管理,特訂定本辦法。
第二條     本辦法所稱各機關學校專戶存管之款項,指下列各款:
       一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
       二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
       三、因款項性質特殊者。
第三條    專戶之設立及存管,依下列規定辦理:
       一、各機關學校專戶存管之款項,應於開戶前填具申請表(如附件)
           ,並會辦主(會)計及出納單位,向本府提出申請。經本府同意
           後,至縣庫代理銀行或代辦機構開戶存管。但其他法規另有規定
           者,從其規定。
      二、專戶存管之款項,應由各機關學校首長、主辦主(會)計及出納
          人員專設印鑑章辦理開戶。開戶完竣後,應將開戶日期、戶名及
          帳號通知本府;銷戶或更換帳號、戶名時,亦同。
      三、除特種基金應單獨開戶外,其餘得集中一個專戶存管。但同一專
          戶中性質不同之款項,應依其原定科目用途,於未支用餘額內辦
          理支付。
      四、各機關學校專戶存管之款項發生支付時,應付與該專戶存管款項
          之合法受款人。
      五、各機關學校應每月核對帳戶存款對帳單是否與帳面結存相符,如
          有不符之處,應編制存款差額解釋表,予以核對。經核無訛後,
          在對帳單上加蓋原留印鑑寄回縣庫代理銀行或代辦機構,以利勾
          稽。
      六、各機關學校專戶因設立原因消滅或專戶處於靜止狀態達二年以上
          未曾存提者,應辦理銷戶。
第四條    各機關學校專戶存管之款項,應悉數繳存各該專戶,不得抑留移用。
第五條    各機關學校未依本辦法辦理者,應追究相關失職人員責任。
第六條    本辦法未規定者,應依其他相關法令規定辦理。
第七條    本辦法自發布日施行。