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法規內容

法規名稱: 屏東縣國民中小學辦理學校午餐費管理要點
公發布日: 民國 103 年 06 月 16 日
發文字號: 屏府教學字第10316410400號 函
法規體系: 教育處
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三、收支程序及帳務處理步驟:

  (一)收款手續:

      1.各班導師收取學生午餐費後,應即發給收款收據並登記,同時填妥

        「各班午餐費收入登記表」(表四),連同現金按期繳交午餐出納(

        或學校委託銀行收款人員),視學校班級多寡情形或分批於收款後

        ,應於當日或次解繳午餐費專戶。惟繳交金額必須以每生整月午

        餐費為單位(以便計算人數),不得零星繳交;至於學生欠繳差額,

        應由各班導師自行登記整理。

      2.午餐出納收到各班級繳款,應依規定存入午餐專戶,並於各班導

        師繳款登記表簽章後,將所繳納情形填列於「每月參加午餐人數

        及繳納午餐費情形統計表」(表三)。

  (二)付款審核;午餐會計接收支款項情形,審核經手人所送採購單據憑證

      核銷。

      1.憑證內容具備事項:

       (1)學校名稱:全銜

       (2)日期:年月日。

       (3)印章:商號正式印章及收款人章。

       (4)地址:縣市街巷門牌。

       (5)單位:用標準制。

       (6)規格或數量:詳細具體。

       (7)金額:單價總價需相符。

       (8)總金額:中文大寫。

       (9)摘要:受領事由或採購名稱應詳細具體。

      (10)印花:收據無統一編號者應照規定貼千分之四並銷印

      (11)更改:商號加章負責(統一發票大寫金額,更改無效)。

      (12)無效:擦劑挖補、塗改塗滅、鉛筆書寫、墨跡不勻。

      (13)單據已印製萬千百十元等單位,其不需應用者,則填「零」字。

          未列事項仍應依「支出憑證處理要點」之規定辦理。

      2.內部手續:

       (1)經手人:採購者或實際經辦人員。

       (2)驗收或證明:須經規定驗收或證明人員核章。(經手人與驗收人

          員不可同一人)

       (3)保管或登記:保管人員或物品、財產登記人員核章。

       (4)執行秘書:核章。

       (5)會計:核章。

       (6)校長:准章。

       (7)其他:會計科目不同者須分別填製代支出傳票及支出分攤表

          (視科目而定)。

  (三)記帳方法:

      1.午餐出納之現金出納備查簿應依據該月份已核准之收入、支出

        傳票(如未填製傳票者不得隨意記帳)收付款順序編號及登錄,

        並於記帳後即將所有收入、支出傳票送交午餐會計記帳並保管。

      2.午餐會計按收支傳票日期、編號及收支科目,分別記入收支分類

        帳。

  (四)結帳方式:

      1.午餐出納於每月終了,應將當月現金出納帳收支款項分別相加小

        計, 並加計現金出納帳上月結轉餘額計算截至本月結餘,最後劃

        一紅線以明月結。

      2.午餐會計於每月終了,依各收支分類帳科目結帳、收或支加以合

        計後劃一紅線以明月結,總分類帳科目有收支者,應計算結餘;同

        時並即按下列規定編製當月收支結算表:

       (1)「每月學校午餐費收支結算表」(表一),必須依據會計總分類

          帳及明細分類帳辦理。

       (2)總分類帳上月結存金額加本月收入部分金額減本月支出部分金

          額為本月結存金額,其本月結存金額須與現金出納月結存金額

          及午餐專戶對帳單金額相符,若有不符應由午餐出納編製差額

          解釋表解釋。

       (3)收入部分之本月午餐費為本月實際收取之午餐費。

       (4)「政府補助」收入科目,供記載包括所有之經濟弱勢學生午餐費

          、基本費、燃料費之補助及午餐廚房設備、偏遠或小型學校廚工

          薪資、受供應學校交通運送費等補助收入。補助費除午餐廚房設

          備補助費應按規定必須購置午餐設備外,其他所補助收入之賸餘

          款如另有規定應繳回外,應儘量用於提高菜金。

       (5)「其他收入」科目係包含團體及善心人士捐款等社會捐款收入、

          午餐專戶存款利息收入或其他不屬於補助性質之收入。

       (6)本月如有應收未收午餐費(如未繳及減免午餐費,應與「每月參

          加午餐人數及繳納午餐費情形統計表」人數及金額配合,或應付

          未付款項,應於「每學年度午餐費收支決算表」內表達。

       (7)收支結算表每月應編製一式四份,一份依規定裝訂於當月午後收

          支憑證內、一份公布、一份由午餐執秘留存、一份交由學校代辦

          經費登帳。另每受供應學校各增編一份供留存。

       (8)每學年終了學校應根據該學年之每月學校午餐費收支結算表,編製

          該學年度學生午餐費收支決算表。

 (五)憑證整理:每月結帳後,午餐會計應將所有收支憑證按當月之收支編號整

     理,首頁依序為每月學校午餐費收支結算表、差額解釋表、金融機構存

     款對帳單或存摺結存影本,其次為收入憑證、支出憑證(需依傳票編號依

     序編排),再加封面(表七)、封底膠裝成冊,並經有關人員核章(封皮裝

     訂處亦應加封並簽章)後,由午餐會計依會計法、審計法等相關法令規定

     妥為保管。學校午餐帳簿憑證表冊之銷毀,應送本府函轉審計機關同意

     後始得辦理。