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法規內容

法規名稱: 屏東縣縣庫管理自治條例
公發布日: 民國 102 年 06 月 25 日
修正日期: 民國 107 年 09 月 19 日
發文字號: 屏府行法字第10773946701號 令
法規體系: 財稅局
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第一條    屏東縣為屏東縣縣庫(以下簡稱縣庫)事務之處理,特制定本
      自治條例。
第二條    本自治條例之主管機關為屏東縣政府(以下簡稱本府);主管
      單位為屏東縣政府財稅局(以下簡稱財稅局)。
          縣庫經管本府暨所屬各機關學校(以下簡稱各機關)現金、票
      據、證券、財產契據及其他財物。
          前項所稱其他財物,如以堆棧倉庫保管之財產,應以倉單或其
      他證件代之。
第三條    縣庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉與財產契據及
      其他財物之保管事務,應遴選本縣境內之銀行為代理銀行,其遴選
      依財政部所訂地方政府公庫代理銀行遴選辦法辦理。
          代理銀行代理縣庫以本府所在地為總庫,縣境內其他地區為分
      庫或代收稅費款處;代理銀行在未設分支機構之地區,應洽經本府
      同意後,轉委託其他金融機構或代辦收款業務機構(以下簡稱代辦
      機構)代辦,其中有關代收稅費款業務,受託之金融機構得再委託
      代辦收款業務機構辦理。
          依前項規定轉委託或再委託者,就代辦機構或代辦收款業務機
      構之行為,與就自己之行為,負同一責任。
第四條    代理銀行代理縣庫所收納之現金、到期票據及證券,均以存款
      方式處理,其與本府雙方之權利義務以契約定之;契約並應繕具一
      式四份,以一份存本府,二份存代理銀行,一份報請財政部備查;
      其轉委託代辦機構代辦縣庫事務者,應訂立轉委託契約,繕具一式
      四份,以二份存代理銀行,一份送代辦機構,一份送本府備查;如
      有訂立再委託契約者,亦應一份送府備查。
第五條    各機關關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉與財產契據
      及其他財物之保管事務,除本自治條例另有規定外,均應由縣庫代
      理銀行或代辦機構辦理之。
第六條    各機關對於下列各款收入,得自行收納保管,按規定期限彙繳
      縣庫:
      一、零星收入。
      二、機關所在地距縣庫代理銀行或代辦機構在規定里程以外者,其
          收入。
      三、為便利繳款人繳納,經本府同意者,其收入。
第七條    各機關對於下列各款支出,得按規定自行保管,依法支用:
      一、額定零用金。
      二、其他經法令許可者,其經費。
      三、因款項性質特殊,經本府同意者,其經費。
第八條    第六條及第七條各款之最高金額、保管期限、規定里程及其
      他限制條件,由本府訂定,通知各機關並副知本府主計處(以下
      簡稱主計處)、審計機關及函報上級公庫主管機關備查。
第九條    各機關經收之各項歲入款,由本府在代理銀行設置縣庫存款戶
      集中管理運用。未規定專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,
      亦同。
第十條    各機關之收入,應由收入機關或繳款機關填具繳款書交繳款人
      連同現金或到期票據,繳交當地縣庫代理銀行或代辦機構,轉解縣
      庫存款戶。繳款書應至少備具收執(據)、報送(核)、通知等聯。
          受理之代理銀行、代辦機構收到前項繳款書及現金或到期票據
      ,核與所載金額相符後,應將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印
      章。
          依前條規定歸入縣庫存款戶集中管理之特種基金、其他公款及
      保管款;其繳款書應加具證明聯一份,經收款縣庫收納蓋章後,送
      總庫彙送財稅局(庫款支付科)登記,作為辦理支付及查對餘額之
      依據。
第十一條    縣庫之代理銀行、代辦機構及代收稅款機構所收各項稅款收
        入,應依限解繳各該公庫存款戶;其解繳作業辦法,依財政部所
        訂相關規定辦理。
第十二條    縣庫代理銀行或代辦機構派員駐在收入機關或代收稅款處經
        收之款項,駐收人員或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質填
        具日報表,附同繳款書有關各聯,分送收入機關及有關管轄公庫
        查核。
            縣庫代理銀行或代辦機構派員駐收各項收入者,仍由該原派
        遣之銀行或機構負責。
第十三條    各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收
        應繳縣庫之各項收入,應使用統一收據。
            前項統一收據,除因業務實際需要,經核准自行印製外,由
        財稅局印製,其管理相關規定由本府另定之。
第十四條    下列款項應由各機關以專戶存入縣庫代理銀行或代辦機構:
        一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
        二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
        三、因款項性質特殊者。
            前項專戶存管款項開戶時,應洽由本府同意後通知縣庫代理
        銀行或代辦機構,憑以開戶存管。但其他法令另有規定,或應學
        校獎學金需要且經本府同意者,得存入其他金融或郵政機構。
            專戶設立原因消滅時,應即辦理銷戶,報本府核備。
第十五條    各機關專戶存管之其他公款及保管款項應集中專戶存管。但
        不同性質之專戶存款支付時,應由該機關依其原定科目用途在存
        管餘額內辦理支付。並以專戶支票或洽代理銀行、代辦機構依約
        定之方式付與該專戶存管款項之合法受款人為限。
            各級公庫支票及機關專戶支票準用票據法有關支票之規定。
第十六條    專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,財稅局得視庫款
        實際需要,報本府核定後,統一調度運用,並為增裕庫收經本府
        同意後,得轉入其他金融機構孳息。
            前項孳息收入應解繳縣庫運用。
第十七條    各機關專戶存管款項之收入,應當日悉數繳存各該專戶,不
        得握留移用。
第十八條    各機關專戶存管之特種基金具有收支預算者,應依工作計畫
        實施進度,在分配預算限額內辦理支付,非經調整其分配預算,
        不得提前支用。
            前項收支預算,各機關應檢送財稅局備查。
第十九條    各機關經管專戶存管款項之會計報告,應分送財稅局、主計
        處及審計機關。
第二十條    縣庫代理銀行及代辦機構經收各項收入,應按期依下列規定
        與收入機關對帳:
        一、各地分庫按日經收之各項收入,根據繳款書核收後,應填具
            代收縣款日報,附具繳款書存根聯,送由收入機關核對,發
            生差額時,應由核對機關通知更正。
        二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入,應填具縣庫存
            款戶收入日報表,附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知
            書有關各聯,分送主計處、財稅局及審計機關查核,並於每
            月終了,填具縣庫存款戶收入月報表分送主計處、財稅局及
            審計機關核對。
第二十一條    代理縣庫之代理銀行、代辦機構及再委託代辦收款業務機
          構所經收之各款收入,應於當日列收庫帳,並依前條規定按期
          與收入機關對帳。發現有不符或短收情事,應即分別追查。
第二十二條    本府於收到各收入機關及縣庫代理銀行之月報表後,如核
          有已收未解之款,應隨時通知該收入機關或其主管機關限期解
          繳,逾期不解繳者,查明情節,依契約及相關法規辦理。
第二十三條    各收入機關及縣庫代理銀行經收之歲入,未及於年度終了
          前辦理劃解及解繳者,仍應歸入該年度內之歲入,並於該會計
          年度結束縣庫帳務整理時限內清繳之。
第二十四條    各機關之支出,除本法或其他法律另有規定外,應以集中
          支付方式處理,由各該公庫存款戶內直接支付之。
第二十五條    各機關各項歲出之支付,應依預算及其核定分配預算或其
          他法定支付案所定計畫、項目及用途辦理,並於履行支付責任
          時,簽具付款憑單通知財稅局,經核對相符後在縣庫存款戶內
          支付之。
第二十六條    各機關簽具之付款憑單、轉帳憑單,應由各機關首長或其
          授權代簽人及主辦會計人員或其授權代簽人,負責為合法支用
          之簽證。
第二十七條    本府辦理各機關支付,應依手續完備之付款憑單,簽發縣
          庫支票或以電匯(存帳)方式直接付與受款人。但下列款項得直
          接簽發各該機關之指定人員或機關帳戶:
          一、第七條規定之各款支出,付與各機關自行保管之款項。
          二、各機關員工薪餉、工資或其他給與之支出,付與各該機關
              或其指定人員代領轉發之款項。
第二十八條    本府支付各機關之支出,各機關應於庫款支付管理系統,
          自行列印對帳單,如發生差額時,應由支用機關通知本府核對
          調節。
第二十九條    會計年度結束時,各機關未支用之分配預算餘額,除法律
          另有規定或經依法核准保留外,應即停止支付。
              各機關依第七條規定自行保管依法支用之各款支出,於會
          計年度結束時,其有未支付餘額,應依前項規定,停止支付,
          並即繳交各公庫存款戶。
第三十條    各機關之收入發現錯誤應予退還其全部或一部分者,在未解
        繳縣庫前應由各該收入機關或原經徵機關自行查明退還,已解繳
        縣庫者則由原繳款機關提出申請,經查明後由本府填具收入退還
        書依下列方式辦理:
        一、未經金融機構交換票據者,由縣庫直接辦理退還。
        二、經金融機構交換票據者,應由簽辦單位直接存入本府收入退
            還專戶,由該專戶退還。
            稅款之退還則由稅捐稽徵機關依相關規定辦理。
            當年度或已列為以前年度歲入應收款,均在原收入科目內沖
        減之。當年度無原科目收入者,應以退還以前年度歲入科目列帳
        。
            收入機關及經徵機關應將機關首長或授權代簽人印鑑卡送縣
        庫,以備查驗;更換時亦同。
第三十一條    依第六條規定自行收納彙繳之款,經該收入機關發現錯誤
          應予退還者,在未解繳縣庫存款戶前,應在其所收款內自行退
          還,已繳縣庫者,應照前條之規定辦理。
              前項在自行收納款內自行退還者,應列入會計報告。
第三十二條    各機關支出之款項支用減少,收回其全部或一部分,屬於當
          年度者,應由原支出科目內收回,填具支出收回書,連同應繳回
          之款項,一併繳還縣庫;屬於以前年度者或當年度經審計機關查
          核剔除收回者,應填具繳款書,分別以收回以前年度歲出款或其
          他雜項收入科目繳還縣庫。
第三十三條    本府收到縣庫支出收回書後,應為增加支用機關歲出分配預
          算或當年度其他支付法案款項餘額之登記。
第三十四條    支用機關專戶存管款項及依第七條規定自行保管支用之款,
           其支出收回,應由該支用機關逕向原債權人收回,並列入會
          計報告。
              前項自行保管支用之款,年度終了有賸餘時,應於縣庫帳
          務整理期限內由該支用機關填具支出收回書,連同應繳回款項
          繳還縣庫。縣庫收支由代理縣庫總庫逐日遞報財稅局、主計處
          及審計機關。
第三十五條    縣庫代理銀行及代辦機構經辦縣庫業務,本府得派員查核
          之。各機關依規定非由縣庫代理銀行及代辦機構辦理之現金、
          票據、證券、其出納及保管事項,本府得派員查核之。
              本府查核代理銀行轉委託代辦機構之庫務,發現有違背契
          約情事時,得函洽代理銀行,由代理銀行依約處理。
               縣庫代理銀行對於代辦機構經辦庫務,亦得隨時派員查
          核,發現有違背契約情事時,應依約處理。
第三十六條    各機關及縣庫代理銀行或代辦機構對於財產之契據與有關
          債權、債務之重要契約及票據證券之保管,應分類編號,詳明
          記載,妥為保存;如有必要,應抄錄副本或攝製照片或以電磁
          紀錄之儲存體保存。
              各機關對於前項委託保管事務,應隨時注意其兌償期限,
          並定期派員清點及辦理清理作業。
第三十七條    縣庫代理銀行及代辦機構經管各機關之票據、證券、財產
          契據及其他財物之保管應於月終將各寄存機關保管品收付情形
          ,分別開具寄存保管品核對清單,送各寄存機關核對,並於每
          年六月及十二月底填具寄存保管品餘額表,轉報總庫彙整後報
          本府備查。
第三十八條    違反本自治條例規定,簽發縣庫支票或為收支或為命令收
          支,致縣庫受損害者,除不可抗力之原因外,應依法懲處並賠
          償縣庫之損失。
              縣庫代理銀行違反法令或契約所為之收支,致縣庫受損害
          者,縣庫代理銀行應負賠償責任。必要時本府得終止其代理。
第三十九條    鄉(鎮、市)公庫事務,得比照本自治條例規定辦理。
第四十條    本自治條例自公布日施行。