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法規內容

法規名稱: 廢/停屏東縣政府暨所屬各機關學校專(帳)戶管理作業程序
公發布日: 民國 101 年 06 月 13 日
廢止日期: 民國 108 年 04 月 24 日
發文字號: 屏府財稅財字第1080575506號 函
法規體系: 財稅局
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一、屏東縣政府(以下簡稱本府)為加強本府及所屬各機關學校(以下簡稱各機關學校)
     公款存管專(帳)戶之管理,並強化內部控制機制,特訂定本程序。

二、專(帳)戶存管之申請程序,依下列規定辦理:
(一)各機關學校專(帳)戶存管之款項,應於開戶前填具申請表,並會辦主(會)計
        及出納單位,向本府提出申請。
(二)專(帳)戶經本府核准開立後,應於核准後三十日內,至當地縣庫代理銀行或代
        辦機構辦理開戶;屆期未完成開戶者,逕予註銷核准文號。

三、專(帳)戶之開戶,依下列規定辦理:
(一)專(帳)戶開戶時,應由各機關學校首長、主辦主(會)計及出納人員專設印鑑
        章辦理開戶。
(二)專(帳)戶開立完竣後,應將開戶日期、戶名及帳號通知本府;更換帳號、戶名
        時,亦同。

四、專(帳)戶之註銷,依下列規定辦理:
(一)專(帳)戶設立原因消滅、處於靜止狀態達二年以上未曾存提或經檢討無存續必
        要者,應辦理銷戶。
(二)專(帳)戶銷戶後,應將銷戶日期、戶名及帳號報本府備查。

五、專(帳)戶之管理,依下列規定辦理:
(一)各機關學校對專(帳)戶使用管理及存廢情形,每年應自行檢討一次。
(二)各機關學校應每年向其往來金融機構函證專(帳)戶之設立情形,並詳加查核有
        無非公務機關或學校團體再誤用機關或學校統一編號開戶。
(三)專(帳)戶存管款項之帳務由主辦主(會)計及出納人員依法控管,並隨時查核
        有無帳外帳之情事發生。
(四)各機關學校首長、主辦主(會)計及出納人員異動時,應立即變更專(帳)戶印
        鑑章。