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法規內容

法規名稱: 屏東縣縣屬各機關學校財產檢查作業須知
公發布日: 民國 93 年 07 月 29 日
修正日期: 民國 107 年 02 月 26 日
※本次發布之條文全部或部分尚未施行(實施),施行日期:民國 107 年 03 月 01 日
發文字號: 屏府財產字第10706893203號 函
法規體系: 財稅局
圖表附件:
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一、    作業目的:為利執行縣屬各機關學校財產檢查工作,明確作業項目、
    流程,避免疏漏,以維護縣產權益。


二、    作業依據:屏東縣縣有財產管理自治條例第六十七條。



三、    作業單位:本府財稅局


四、   作業時間:
   (一)定期檢查:  每年一次(五月份以後進行)。
   (二)不定期檢查:依業務需要不定期舉辦。



五、    處理原則:
   (一)擬定計劃:
         每年三月依「屏東縣政府年度財產管理情形檢查計劃」(如附件一
         )簽奉核定後,函請本府各機關學校辦理自行檢查,並將檢查結果
         逐項填載於「屏東縣政府年度財產管理情形檢查紀錄表」(如附件
         二),並就管理缺失研提改進計畫函送本府財稅局複核。
   (二)書面複核:
         依各機關學校所送之財產管理情形檢查紀錄表及改進計劃進行書面
         複核。
         1.檢查紀錄表是否經機關首長及其他相關人員核章,紀錄表是否逐
           項填列。
         2.填寫內容是否有未依規定辦理之項目。
         3.未依規定辦理之項目是否研提改進計畫。
         4.有無逾期未函送或未補正檢查紀錄表之機關學校。
   (三)實地訪查:
         1.依複核結果選定訪查對象,並擬定「訪查各機關學校經管財產日
           程表」函送受訪單位,實地訪查。
         2.訪查對象:
        (1)未依規定函送檢查紀錄表者。
        (2)經書面複核認為有必要實地查核者。
        (3)居於平日業務輔導認為有需要予以輔導者。
        (4)最近幾年未曾訪查者。
        (5)經管財產量值龐大者。
         3.檢查項目:詳「屏東縣政府年度財產管理情形檢查紀錄表」。
         4.訪查相關注意事項:
        (1)訪查發文時,應一併敘明受訪單位就訪查項目應事先準備之書
             表相關文件。
        (2)訪查人員應從列管資料預先了解受訪單位有無經管宿舍、租借
             佔用案件、財產季,年報表報核情形等。
        (3)財產管理資訊系統:各項財產資料是否登錄完整,有無錯帳之
             情事(如物品登列為財產);有無定期製作備份磁片。
        (4)各項帳冊檢查:如財產簽證、盤點、不動產列冊、佔用清理、
             宿舍管理,租借財產奉核及訂約、財產收益情形等。
        (5)實地抽查請受訪單位提供動產、不動產清冊備查。
        (6)各項財產法令及手冊是否列管及列入移交。
   (四)訪查結果處理及追蹤列管:
        (1)訪查結果,將單位缺失作成「財產訪查意見及辦理情形回復表」 
             函送受訪單位,並限期函報辦理情形。  
        (2)審核受訪單位所送「財產訪查意見及辦理回復表」,已改善者,
             函覆備查,尚未改善者,函覆應繼續辦理,並列管追蹤。
        (3)對於訪查缺失未函報辦理情形或缺失未盡改善之單位,定期追蹤
             後續辦理情形。

六、    作業流程:(如附件三)


七、    本須知奉核定後實施,修正時亦同。