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法規內容

法規名稱: 屏東縣縣庫管理辦法
公發布日: 民國 97 年 05 月 14 日
廢止日期: 民國 102 年 06 月 25 日
發文字號: 屏府行法字第10218857800號 令
法規體系: 財稅局
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第 1 條
屏東縣政府(以下簡稱本府)為管理本縣縣庫事務,特訂定本辦法。


第 2 條
縣庫經管本府現金、票據、證券、財產契據及其他財物,以本府財政處(
以下簡稱財政處)為主管單位。
前項所稱其他財物,如以堆棧倉庫保管之財產,應以倉單或其他證件代之



第 3 條
縣庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉與財產契據及其他財物之
保管事務,以本縣境內之銀行為代理銀行。
代理銀行代理縣庫以本府所在地為總庫,縣境內其他地區為分庫或代收稅
費款處;代理銀行在未設分支機構之地區,應洽經本府同意後,轉委託其
他金融機構或代辦收款業務機構(以下簡稱代辦機構)代辦,其中有關代
收稅費款業務,受託之金融機構得再委託代辦收款業務機構辦理。
依前項規定轉委託或再委託者,就代辦機構或代辦收款業務機構之行為,
與就自己之行為,負同一責任。


第 4 條
代理銀行代理縣庫所收納之現金、到期票據及證券,均以存款方式處理,
其與本府雙方之權利義務以契約定之;契約並應繕具一式四份,以一份存
本府,二份存代理銀行,一份報請財政部備查;其轉委託代辦機構代辦縣
庫事務者,應訂立轉委託契約,繕具一式四份,以二份存代理銀行,一份
送代辦機構,一份送本府備查;如有訂立再委託契約者,亦應一份送府備
查。


第 5 條
本府暨所屬各機關學校(以下簡稱各機關)關於現金、票據、證券之出納
、保管、移轉與財產契據及其他財物之保管事務,除本辦法另有規定外,
均應由縣庫代理銀行或代辦機構辦理之。


第 6 條
各機關對於下列各款收入,得自行收納保管,按規定期限彙繳縣庫:
一、零星收入。
二、機關所在地距縣庫代理銀行或代辦機構在規定里程以外者,其收入。
三、為便利繳款人繳納,經本府同意者,其收入。


第 7 條
各機關對於下列各款支出,得按規定自行保管,依法支用:
一、額定零用金。
二、其他經法令許可者,其經費。
三、因款項性質特殊,經本府同意者,其經費。


第 8 條
第六條及第七條各款之最高金額、保管期限、規定里程及其他限制條件,
由本府訂定,通知各機關並副知本府主計處(以下簡稱主計處)、審計機
關及函報上級公庫主管機關備查。


第 9 條
各機關經收之各項歲入款,由本府在代理銀行設置縣庫存款戶集中管理運
用。
未規定專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,應存入前項縣庫存款戶
集中管理運用。


第 10 條
各機關之收入,應由收入機關或繳款機關填具繳款書交繳款人連同現金或
到期票據,繳交當地縣庫代理銀行或代辦機構,轉解縣庫存款戶。繳款書
應備具收據、報核、報告、通知及存根各聯。
受理之代理銀行、代辦機構收到前項繳款書及現金或到期票據,核與所載
金額相符後,應將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章。
依前條規定歸入縣庫存款戶集中管理之特種基金、其他公款及保管款;其
繳款書應加具證明聯一份,經收款縣庫收納蓋章後,送總庫彙送財政處(
庫款支付科)登記,作為辦理支付及查對餘額之依據。


第 11 條
縣庫之代理銀行、代辦機構及代收稅款機構所收各項稅款收入,應依限解
繳各該公庫存款戶;其解繳作業辦法,依財政部所訂相關規定辦理。


第 12 條
縣庫代理銀行或代辦機構派員駐在收入機關或代收稅款處經收之款項,駐
收人員或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報表,附同繳款書
有關各聯,分送收入機關及有關管轄公庫查核。
縣庫代理銀行或代辦機構派員駐收各項收入者,仍由該原派遣之銀行或機
構負責。


第 13 條
各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收應繳縣庫之各
項收入,應使用統一收據。
前項統一收據,除因業務實際需要,經核准自行印製外,由財政處印製,
其管理相關規定由本府另定之。


第 14 條
下列款項應由各機關以專戶存入當地縣庫代理銀行或代辦機構:
一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
三、因款項性質特殊者。
前項專戶存管款項開戶時,應洽由本府同意後通知縣庫代理銀行或代辦機
構,憑以開戶存管。但訂有設置及管理運用辦法者,從其規定。
專戶設立原因消滅時,應即辦理銷戶,報本府核備。


第 15 條
各機關專戶存管之其他公款及保管款項應集中專戶存管。但不同性質之專
戶存款支付時,應由該機關依其原定科目用途在存管餘額內辦理支付。並
以專戶支票或洽代理銀行、代辦機構依約定之方式辦理付該專戶存管款項
之合法受款人為限。
各級公庫支票及機關專戶支票準用票據法有關支票之規定。


第 16 條
專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,財政處得視庫款實際需要,報
本府核定後,統一調度運用,並為增裕庫收經本府同意後,得轉入其他金
融機構孳息。
前項孳息收入應解繳縣庫運用。


第 17 條
各機關專戶存管款項之收入,應當日悉數繳存各該專戶,不得握留移用。


第 18 條
各機關專戶存管之特種基金具有收支預算者,應依工作計畫實施進度,在
分配預算限額內辦理支付,非經調整其分配預算,不得提前支用。
前項收支預算,各機關應檢送財政處備查。


第 19 條
各機關經管專戶存管款項之會計報告,應分送財政處、主計處及審計機關



第 20 條
縣庫代理銀行及代辦機構經收各款收入,應按期依下列規定與收入機關對
帳:
一、各地分庫按日經收之各款收入,根據繳款書核收後,應填具代收縣款
    日報,附具繳款書存根聯,送由收入機關核對。發生差額時,應由核
    對機關通知更正。
二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入,應填具縣庫存款戶收入
    日報表,附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知書有關各聯,分送
    主計處、財政處及審計機關查核。並於每月終了,填具縣庫存款戶收
    入月報表分送主計處、財政處及審計機關核對。


第 21 條
代理縣庫之代理銀行、代辦機構及再委託代辦收款業務機構所經收之各款
收入,應於當日列收庫帳,並依前條規定按期與收入機關對帳。發現收入
機關短繳或縣庫代理銀行或其轉委託代辦機構或再委託代辦收款業務機構
有短收情事,應即分別追查。


第 22 條
本府於收到各收入機關及縣庫代理銀行之月報表後,如核有已收未解之款
。應隨時通知該收入機關或其主管機關限期解繳,逾期不解繳者,查明情
節,依契約及相關法規辦理。


第 23 條
各收入機關及縣庫代理銀行經收之歲入,未及於年度終了前辦理劃解及解
繳者,仍應歸入該年度內之歲入,並於該會計年度結束縣庫帳務整理時限
內清繳之。


第 24 條
各機關之支出,除本法或其他法律另有規定外,應以集中支付方式處理,
由各該公庫存款戶內直接支付之。


第 25 條
各機關各項歲出之支付,應依預算及其核定分配預算或其他法定支付案所
定計畫、項目及用途辦理。並於履行支付責任時,簽具付款憑單通知財政
處,經核對相符後在縣庫存款戶內支付之。


第 26 條
各機關簽具之付款憑單、轉帳憑單,應由各機關首長或其授權代簽人及主
辦會計人員或其授權代簽人,負責為合法支用之簽證。


第 27 條
本府辦理各機關支付,應依手續完備之付款憑單,簽發縣庫支票或以存帳
入戶方式直接付與受款人。但下列款項得直接簽發各該機關之指定人員或
機關帳戶:
一、第七條規定之各款支出,付與各機關自行保管之款項。
二、各機關員工薪餉、工資或其他給與之支出,付與各該機關或其指定人
    員代領轉發之款項。


第 28 條
本府支付各機關之支出,應依下列規定通知支用機關:
一、本府經辦各機關之支付或轉帳款項,應按期將付訖之付款憑單或轉帳
    訖之轉帳憑單一聯退還原編製機關核對。
二、本府應於月終列印支用機關當月份歲出各機關對帳單,附具對帳通知
    單分送填發付款或轉帳憑單之機關對帳簽認。發生差額時,應由支用
    機關通知本府核對調節。


第 29 條
會計年度結束時,各機關未支用之分配預算餘額,除法律另有規定或經依
法核准保留外,應即停止支付。
各機關依第七條規定自行保管依法支用之各款支出,於會計年度結束時,
其有未支付餘額,應依前項規定,停止支付,並即繳交各公庫存款戶。


第 30 條
各機關之收入發現錯誤應予退還其全部或一部分者,在未解繳縣庫前應由
各該收入機關或原經徵機關自行查明退還,已解繳縣庫者則由原繳款機關
提出申請,經查明後由本府填具收入退還書依下列方式辦理:
一、未經金融機構交換票據者,由縣庫直接辦理退還。
二、經金融機構交換票據者,應由簽辦單位直接存入本府收入退還專戶,
    由該專戶退還。
稅款之退還則由稅捐稽徵機關依相關規定辦理。當年度或已列為以前年度
歲入應收款,均在原收入科目內沖減之。當年度無原科目收入者,應以退
還以前年度歲入科目列帳。
收入機關及經徵機關應將機關首長或授權代簽人印鑑卡送縣庫,以備查驗
;更換時亦同。


第 31 條
依第六條規定自行收納彙繳之款,經該收入機關發現錯誤應予退還者,在
未解繳縣庫存款戶前,應在其所收款內自行退還,已繳縣庫者,應照前條
之規定辦理。
前項在自行收納款內自行退還者,應列入會計報告。


第 32 條
各機關支出之款項支用減少,收回其全部或一部分,屬於當年度者,應由
原支出科目內收回,填具支出收回書,連同應繳回之款項,一併繳還縣庫
;屬於以前年度者或當年度經審計機關查核剔除收回者,應填具繳款書,
分別以收回以前年度歲出款或其他雜項收入科目繳還縣庫。


第 33 條
本府收到縣庫支出收回書後,應為增加支用機關歲出分配預算或當年度其
他支付法案款項餘額之登記。


第 34 條
支用機關專戶存管款項及依第七條規定自行保管支用之款,其支出收回,
應由該支用機關逕向原債權人收回,並列入會計報告。
前項自行保管支用之款,年度終了有賸餘時,應於庫帳整理期限內由該支
用機關填具支出收回書,連同應繳回款項繳還縣庫。縣庫收支由代理縣庫
總庫逐日遞報財政處、主計處及審計機關。


第 35 條
縣庫代理銀行及代辦機構經辦縣庫業務,本府得派員查核之。各機關依規
定非由縣庫代理銀行及代辦機構辦理之現金、票據、證券、其出納及保管
事項,本府得派員查核之。
本府查核代理銀行轉委託代辦機構之庫務,發現有違背契約情事時,得函
洽代理銀行,由代理銀行依約處理。
縣庫代理銀行對於代辦機構經辦庫務,亦得隨時派員查核,發現有違背契
約情事時,應依約處理。


第 36 條
各機關及縣庫代理銀行或代辦機構對於財產之契據與有關債權、債務之重
要契約及票據證券之保管,應分類編號,詳明記載,妥為保存;如有必要
,應抄錄副本或攝製照片或以電磁紀錄之儲存體保存。
各機關對於前項委託保管事務,應隨時注意其兌償期限,並定期派員清點
及辦理清理作業。


第 37 條
縣庫代理銀行及代辦機構經管各機關之票據、證券、財產契據及其他財物
之保管應於月終將各寄存機關保管品收付情形,分別開具寄存保管品核對
清單,送各寄存機關核對。並於每年六月及十二月底填具寄存保管品餘額
表,轉報總庫彙整後報本府備查。


第 38 條
違反本辦法規定,簽發縣庫支票或為收支或為命令收支,致縣庫受損害者
,除不可抗力之原因外,應依法懲處並賠償縣庫之損失。
縣庫代理銀行違反法令或契約所為之收支,致縣庫受損害者,縣庫代理銀
行關應負賠償責任。必要時本府得終止其代理。


第 39 條
鄉(鎮、市)公庫事務,得比照本辦法規定辦理。


第 40 條
本辦法自發布日施行。